全国2008年7月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)

 
全国2008年7月高等教育自学考试
中国税制试题
 
课程代码：00146
 
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，属于我国现行税法中赋予纳税人的权利是（      ）  
A.税收保全权                    B.申请减免税权
C.征税权                        D.估税权
2.税法按其效率分类，可分为（      ）
A.税收法律、税收法规和税收规章  B.税收实体法和税收程序法
C.税收通则法和税收单行法        D.国内税法和国际税法
3.下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是（      ）
A.税率                          B.征税对象
C.纳税人                        D.纳税环节
4.下列选项中，对于比例税率表述错误的是（      ）
A.不论征税对象大小，只规定一个比率的税率
B.使用比例税率，可以达到调节收入的目的
C.不同产品可以使用不同税率
D.不同地区可以使用不同税率
5.根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为（      ）
A.从价税、从量税
B.中央税、地方税、中央和地方共享税
C.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
D.直接税、间接税
6.下列选项中，提出四端九项税收原则的是（      ）
A.威廉·配第                     B.亚当·斯密
C.瓦格纳                        D.西斯蒙第
7.根据稳定原则，当经济不景气时，政府为谋求经济稳定可以采取的政策是（      ）
A.减税                          B.提高税率
C.免税                          D.设立新税种
8.我国的利改税开始于（      ）
A.1958年                        B.1973年
C.1979年                        D.1993年
9.下列选项中，属于财产税制的是（      ）
A.增值税                        B.契税
C.盐税                          D.印花税
10.我国消费税条例规定，以1个月为一期的纳税人，应于期满后几天内报缴税款?（      ）
A.5天                           B.10天
C.15天                          D.1个月
11.我国增值税条例规定，增值税的税率设三档：17％、13％和（      ）
A.0％                           B.3％
C.5％                           D.10％
12.目前，我国增值税所采用的征税方法是（      ）
A.加法                          B.减法
C.直接计算法                     D.间接计算法
13.下列选项中，不得在企业所得税前扣除的成本费用是（      ）
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失
D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用
14.下列选项中，属于个人所得税居民纳税人的是（      ）
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国居住满11个月的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
15.下列选项中，应征收资源税的是（      ）
A.煤炭制品                      B.原煤
C.选煤                          D.洗煤
16.城镇土地使用税的计税依据应为（      ）
A.纳税人使用土地支付的使用费      B.纳税人转让土地的转让收入
C.纳税人实际占用的土地面积       D.纳税人租用土地每年支付的租金
17.下列选项中，对土地增值税征税范围表述正确的是（      ）
A.出让国有土地使用权             B.转让国有土地使用权
C.转让集体土地使用权             D.出让集体土地使用权
18.下列选项中，属于动态财产税的税种是（      ）
A.契税                          B.遗产税
C.财富税                        D.房产税
19.车船使用税的计税依据中按辆征收的是（      ）
A.载货汽车                      B.机动船
C.乘人汽车                      D.非机动船
20.城市维护建设税的支出具体由下列哪个部门安排?（      ）
A.财政部                        B.全国人民代表大会
C.地方政府                      D.地方人民代表大会
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.税法规定的征税主体有（         ）
A.国家税务机关                  B.海关
C.地方税务机关                  D.外贸局
E.工商管理机关
22.我国社会主义市场经济下的税收原则包括（         ）
A.便利原则                      B.法治原则
C.财政原则                      D.效率原则
E.公平原则
23.我国现行流转税制主要设置的税种有（         ）
A.增值税                        B.工商税
C.消费税                        D.营业税
E.关税
24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，允许在所得税前列支的税金有（         ）
A.房产税                        B.城建税
C.消费税                        D.营业税
E.增值税
25.下列选项中，属于土地增值税的征税范围有（         ）
A.继承房地产                    B.赠与房地产
C.出售房地产                    D.有偿转让房地产
E.政府征用的土地
26.城镇土地使用税的纳税者是（         ）
A.使用国有土地的国有企业        B.使用集体土地的国有企业
C.使用集体土地的集体企业        D.使用国有土地的集体企业
E.使用国有土地的国家机关
27.房产税的计税依据是（         ）
A.房租收入                      B.房产原值
C.房产净值                      D.房产余值
E.房产售价
28.下列选项中，属于房产税的纳税义务人是（         ）
A.承租人                        B.承典人
C.出典人                        D.产权所有人
E.房产代管人
29.管理型收费大致包括（         ）
A.证照性收费                    B.集资性收费
C.界定性收费                    D.调节性收费
E.补偿性收费
30.下列选项中，适用万分之五印花税税率的合同有（         ）
A.加工承揽合同                  B.购销合同
C.建设工程勘察设计合同          D.建筑安装工程承包合同
E.货物运输合同
三、名词解释(本大题共2小题，每小题3分，共6分)
31.契税
32.税法
四、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
33.简述我国开征资源税的作用。
34.简述消费税的作用。
35.简述确定纳税期限的依据。
36.简述税收“三性”的相互关系。
五、计算题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)
37.某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为250万元。当月销售装饰材料，增值税专用发票注明的价款为500万元。同时提供装修工程获得装修款50万元。在装修中购进辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为5万元。
要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税额(该厂为增值税一般纳税人，所有货物的增值税率为17％，题目中所有的价格都为不含税价)。
38.中国公民李某2007收入情况如下：
(1)1—12月每月工资收入4000元；     (2)5月取得稿费收入6000元；
(3)7月取得翻译收入30000元；        (4)9月取得审稿收入3000元。
要求：为李某分项计算2007年应缴个人所得税及应缴纳的个人所得税总额。
(工资薪金扣除标准为月1600元)
个人所得税税率表

全月应纳税所得额	税率	速算扣除数(元)
500元以下	5％	0
超过500元—2000元的部分	10％	25
超过2000元—5000元的部分	15％	125
超过5000元—20000元的部分	20％	375

 

 
39.某旅行社2007年7月共获得营业收入328万元。其中包括：支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票等代付费用42万元；转让一项无形资产取得的价款收入122万元；旅行社组织赴马来西亚旅游，支付给马来西亚当地旅行社接团的旅游费28万元。另外旅行社将其拥有的铺面房一间出售给某公司，共获得收入128万元。
要求：分别以“服务业”、“转让无形资产”、“销售不动产”税目计算应纳营业税额。
40.某房地产开发公司2006年开发普通标准住宅，具体业务如下：
(1)对外出售已开发普通商品住宅，售房合同上注明售房总金额9000万元。
(2)支付取得土地使用权的金额3500万元。
(3)发生房地产开发成本2500万元。
(4)向银行借款2000万元，一年到期，利率4％；向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元，两项利息费用均不能按转让房地产项目分摊。管理费用400万元。税务部门核定的扣除比例为10％。
(5)公司已按税法规定缴纳税费合计440万元。
要求：计算该公司全年应缴纳的土地增值税并加以说明。
土地增值税税率表

1、增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

4、增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

六、论述题（本大题10分）
41.试述国际双重征税的原因、危害及其解决办法。
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