全国2007年4月自考《中国税制》试卷(课程代码：00146)

                     全国2007年4月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1．速算扣除数，等于（　　　）
A．全额累进计算的税额减去超额累进计算的税额
B．超额累进计算的税额减去全额累进计算的税额
C．比例税率计算的税额减去超额累进计算的税额
D．超额累进计算的税额减去比例税率计算的税额
2．税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目，称为（　　　）
A．计税依据                         B．税收要素
C．税源                             D．税目
3．_________是税收制度的中心环节，关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，是国家税收政策的具体表现。（　　　）
A．税率                             B．税目
C．征税对象                         D．纳税人
4．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为800元的是（　　　）
A．个体工商业户的生产经营所得       B．劳务报酬所得
C．对企事业单位承包承租经营所得     D．财产转让所得
5．我国税法规定，外商投资企业发生的，不得列为成本、费用或损失的项目是（　　　）
A．银行罚息                         B．短期借款的利息
C．违法经营的罚款和被没收财物的损失 D．用于中国境内的公益性捐赠
6．提出四端九项税收原则的是（　　　）
A．威廉·配第                       B．亚当·斯密
C．瓦格纳                           D．西斯蒙第
7．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，给予的所得税优惠税率为（　　　）
A．24%                              B．15%
C．10%                              D．7.5%
8．对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业和企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（　　　）
A．第一年减半征收所得税             B．第一年免征所得税
C．第一年至第二年减半征收所得税     D．第一年至第二年免征所得税
9．税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人，称为（　　　）
A．扣缴义务人                       B．纳税人
C．负税人                           D．缴税人
10．任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（　　　）
A．保护关税                         B．反倾销关税
C．报复性关税                       D．反补贴关税
11．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（　　　）
A．企业                             B．单位或个人
C．机关团体                         D．法人
12．下列商品中不属于消费税征收对象的是（　　　）
A．小客车                           B．雪茄烟
C．汽车轮胎                         D．原油
13．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（　　　）
A．增值税                           B．包装费
C．运输装卸费                       D．储存费
14．流转税中的重复征税实际上是对销售额中的（　　　）
A．生产资料                         B．利润
C．物化劳动                         D．工资
15．增值税属于（　　　）
A．中央税                           B．地方税
C．中央和地方共享税                 D．直接税
16．某市A公司与B公司共同拥有一块面积为1500平方米土地的使用权，其中A公司实际使用的土地面积为1000平方米，B公司实际使用的土地面积为500平方米。当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则A公司每次应纳的城镇土地使用税税额为（　　　）
A．5000元                          B．3750元
C．2500元                          D．1875元
17．某公司位于某市市区，实际占用土地面积17000平方米。由于经营规模扩大，2004年初该公司受让了尚未办理土地使用证的土地共4000平方米，公司按其当年开发使用的3000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率，则该公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为（　　　）
A．42000元                         B．40000元
C．36000元                         D．34000元
18．根据车船使用税法规规定，各种载货汽车的计税依据为（　　　）
A．辆                               B．净吨位
C．载重吨位                         D．行驶里程
19．我国某外贸企业与甲国某运输公司在国外签订了一份货物运输合同，合同规定由该运输公司负责运输我国外贸企业一批货物出口，则根据印花税法规规定，该项运输合同的纳税人为（　　　）
A．我国外贸企业                     B．甲国运输公司
C．我国外贸企业和甲国运输公司       D．双方均不需要纳税
20．娱乐业营业税的税率属于（　　　）
A．比例税率                         B．幅度比例税率
C．全额累进税率                     D．超率累进税率
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个以上是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题目干后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．税收的调节经济的职能主要表现在以下几个方面（　　　　　）
A．税收对居民居住地的调节           B．税收对社会总供求的调节
C．税收对资源配置的调节             D．税收对社会财富的调节
E．税收对文化传播的调节
22．比例税率可分为（　　　　　）
A．单一比例税率                     B．差别比例税率
C．幅度比例税率                     D．分部比例税率
E．累进比例税率
23．改革开放后，我国进行税制改革的必要性在于（　　　　　）
A．有利于宏观调控                   B．有利于经济改革
C．有利于理顺分配关系               D．有利于建立和完善市场经济
E．有利于消除城乡差别
24．应征增值税的下列产品中，适用13%的低税率的是（　　　　　）
A．电力                             B．自来水
C．热水                             D．煤炭制品
E．沼气
25．消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是（　　　　　）
A．纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天
B．纳税人委托银行收款方式的为提货的当天
C．纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天
D．纳税人采取分期付款方式的为提货的当天
E．纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天
26．根据我国外商投资企业税法规定，可以减按15%的税率征收企业所得税的特定地区包括（　　　　　）
A．经济特区                         B．上海浦东新区
C．沿海经济开放区                   D．沿海港口城市的经济技术开发区
E．沿海经济开发区的老城区
27．根据税法法规规定，下列税种中，不适用于外商投资企业和外国企业的有（　　　　　）
A．房产税                           B．印花税
C．车船使用税                       D．城市维护建设税
E．契税
28．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（　　　　　）
A．营业税                           B．城市维护建设税
C．印花税                           D．企业所得税
E．教育费附加
29．下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（　　　　　）
A．税务登记证                       B．房屋产权证
C．土地使用证                       D．工商营业执照
E．汽车驾驶执照
30．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。下列各项中，关于实际占用的土地面积规定正确的有（　　　　　）
A．凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为计税依据
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为计税依据
C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证后再作调整
D．尚未核发土地使用证书的，应由税务机关核定土地面积作为计税依据
E．尚未核发土地使用证书的，应等政府有关部门核发证书后按证书确定的面积为计税依据
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．什么是分类征税制和综合征税制？
32．我国印花税的征税范围是哪些？
33．简述亚当·斯密的税收原则。
34．税负转嫁的方式有哪些？
四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
35．甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2000年7月份主要经营业务如下：
（1）    本月初购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款51000元；当即将该批材料全部发往设在某县城的乙企业委托其加工一批香水精，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得的增值税专用发票上注明不含税加工费15000元；乙企业无同类香水精销售价格。甲公司本月收回后直接销售，取得不含税销售额400000元。
（2）    当月销售自产化妆品，取得不含税销售额800000元。
已知：化妆品消费税税率30%。
[要求]（1）计算乙企业代收代缴的消费税额；
（2）计算甲公司当月销售环节应纳的增值税额和消费税额。
36．某汽车运输公司2000年4月取得货运收入300000元，托运装卸收入80000元。另取得货物堆存收入15000元；租借固定资产（货运汽车）租金收入30000元。下设的歌厅当月门票收入50000元。
已知：上述各项收入均单独核算；交通运输业营业税税率3%，服务业营业税税率5%，娱乐业适用税率15%。
[要求]计算该汽车运输公司当月应纳的营业税额。
37．某商场为增值税一般纳税人，于2001年10月进口货物一批，该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
[要求]计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率15%，增值税税率17%）。
38．某生产性外商投资企业，合同经营期20年。1996年开始生产，当年亏损20万元；1997年获利12万元；1998年获利80万元，外商投资者将分得的利润22万元再投资于该企业；1999年亏损14万元；2000年获利180万元，外商投资者将分得的利润70万元再投资开办了另一家外商投资企业（经营期10年）。
[要求]分别计算该企业1996~2000年每年应纳的企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税均免征）。
39．某演员（中国公民）供职于甲歌舞团，2002年1~11月已按规定缴纳了个人所得税，12月份工资收入1800元，另有以下收入：
a）领取当月奖金500元。
b）自行参加一场由乙单位组织的商业演出，获取出场费22000元。
c）参加家庭财产保险，因遭受火灾获得保险赔款8000元。
d）承包某企业下属一酒家，每月固定在该酒家领取工资1500元，年底按承包合同规定分得经营利润58000元。
[要求]计算该演员12月份应纳的个人所得税额。
 
 
附：
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过500元的部分	5	0
2	超过500元~2000元部分	10	25
3	超过2000元~5000元的部分	15	125
4	超过5000元~20000元的部分	20	375
5	超过20000元~40000元的部分	25	1375
6	超过40000元~60000元的部分	30	3375
7	超过60000元~80000元的部分	35	6375
8	超过80000元~100000元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	45	15375

个人所得税税率表（对企事业单位承包经营、承租经营所得适用）

级次	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过5000元的部分	5%	0
2	超过5000~10000元的部分	10%	250
3	超过10000~30000元的部分	20%	1250
4	超过30000~50000元的部分	30%	4250
5	超过50000元的部分	35%	6750

五、论述题（本大题共1小题，共10分）
40．论述我国纳税人的基本权利和义务。
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