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2020年重庆自考00161《财务报表分析（一）》串讲笔记（10）
第七章 现金流量分析
第一节 概述
一、现金流量表
1、现金流量的两层含义（2002年已经考过名词解释）
2、确认现金等价物的短期债券投资必须同时具备的条件有：A、期限短；B、流动性强；C、价值变动的风险很小D、易于转换为已知金额的现金
3、我国确定现金流量表为对外会计报表的主表之一的时间是1998年
4、我国的现金流量表将现金流量分为：A、经营活动产生的现金流量；B、投资活动产生的现金流量；C、筹资活动产生的现金流量
5、典型项目的分类 股利 利息
二、现金流量分析和现金流量信息的作用
第二节 现金流量的增减变动分析
一、现金流量的增减变动的差异分析
二、现金流量的增减变动的趋势分析
第三节 现金流量的结构分析
一、现金流量的结构分析的含义和意义（2002年已经考过简答题目）
二、现金流入的结构分析
三、现金流出的结构分析
四、净现金流量的结构分析
注意这个方面的分析题目
第四节 现金流量的比率分析
一、现金流量比率的含义和主要比率
| 现金比率＝现金／流动负债 |
偿还短期债务能力 注意现金的取数来源 |
|
经营活动净现金比率＝经营活动净现金流量／流动负债 经营活动净现金比率＝经营活动净现金流量／负债总额 |
短期偿债能力 长期偿债能力 |
| 到期债务本息偿付比率＝经营活动净现金流量／（本期到期债务本金＋现金利息支出） |
到期债务偿债能力 必须是现今利息 |
| 支付现金股利比率＝经营活动净现金流量／现金股利 |
现金股利支付能力 必须是现金股利，不是股票股利等 |
| 现金充分性比率＝（经营活动净现金流量＋投资活动净现金流量＋筹资活动净现金流量）／（债务偿还额＋资本性支出额＋支付股利利息额） |
必须保持1以上 2001年考过单项分析题目 |
| 净利润现金保证比率＝经营活动净现金流量／净利润 |
2001年考过单项分析题目 净利润现金保证比率越高，说明净利润中已经收到现金的程度越高。 |
2003年已经考了现金充分性比率的名词解释。
2004年考试请关注有关现金比率的计算。
二、现金流量的偿债能力分析
三、现金流量的支付能力分析
四、净收益质量的分析
单项选择
1、现金等价物不包括（D）
A.库存现金 B.银行存款 C.3个月内到期的债券投资 D.短期内准备变现的股票投资
2、下列财务比率不能用以衡量企业短期偿债能力的是（D）
A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.速动比率 D.利息保障倍数
3、现金充分性比率必须保持在（A）以上，才能保障支付现金的需要。
A.1：1 B.1：2 C.1：3 D.3：4
4、我国的《企业会计准则-现金流量表》规定，“支付的利息”项目归属于（C）
A经营活动 B投资活动 C筹资活动 D经营活动或筹资活动
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